Bilişim ve Tasarım İhracatçılarına Büyük Fırsat: %80 Kazanç İstisnası Şartları

Türkiye'den yurt dışına remote (uzaktan) çalışan yazılımcılar, mühendisler ve tasarımcılar için vergi mevzuatımızda muazzam bir teşvik bulunmaktadır. Eğer yurt dışına hizmet ihraç ediyorsanız, elde ettiğiniz gelirin büyük bir kısmını vergiden muaf tutabilirsiniz. Peki, bu istisnanın yasal dayanağı nedir ve yararlanmak için hangi kritik şartları yerine getirmelisiniz?

İstisnanın Yasal Dayanağı Nedir? Bu teşvik, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Diğer İndirimler" başlıklı 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (ğ) bendine dayanmaktadır. İlgili kanun kapsamında; mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, veri analizi ve tıbbi raporlama gibi alanlarda yurt dışına verilen hizmetlerden elde edilen kazancın %80'i kurumlar/gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılabilmektedir.

%80 İndirimden Yararlanmanın 5 Altın Şartı: Bu haktan faydalanabilmek için işletmenizin kuruluş aşamasından fatura kesim aşamasına kadar dikkat etmesi gereken zorunluluklar şunlardır:

1. Ana Sözleşme Uygunluğu: Şirketinizin ana sözleşmesinde esas faaliyet konuları arasında yukarıda sayılan hizmetleri (örneğin yazılım, mimarlık vb.) sunmak açıkça yer almalıdır. ŞirketUP uzmanları, ana sözleşmenizi MERSİS sistemine girerken bu detayları titizlikle işlemektedir.

2. Hizmetin Yurt Dışı Mukime Verilmesi: Hizmet, işyeri veya kanuni merkezi yurt dışında bulunan kişi veya kurumlara verilmelidir. Ayrıca verilen bu hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması şarttır. (Yurt dışındaki firmanın Türkiye'deki operasyonlarına destek veriliyorsa bu kapsama girmez).

3. Fatura Düzeni: Sunulan hizmete ilişkin düzenlenecek faturanın veya benzeri belgenin, doğrudan yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi zorunludur.

4. Kazancın Türkiye'ye Transferi: İndirim kapsamındaki kazancın tamamının, o döneme ait beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'deki hesaplara fiilen transfer edilmesi şarttır. Süresinde transfer edilmeyen kazanç, sonradan gelse dahi indirim uygulanmaz.

5. Kayıtların Ayrı İzlenmesi: İndirimden yararlanılabilmesi için kapsam dahilindeki faaliyetlere ait hasılat ve gider unsurları, şirketinizin yurt içindeki diğer faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyecek şekilde muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmelidir.

Sonuç: Yurt dışına hizmet ihraç eden bir girişimciyseniz, %80 kazanç istisnası büyümenize devasa bir katkı sağlar. Ancak ana sözleşmenizin hatalı yazılması bile bu hakkı kaybetmenize neden olabilir. ŞirketUP'ın uzman mali müşavir kadrosuyla çalışarak, yasal süreçlerinizi eksiksiz kurgulayabilir ve istisnalardan güvenle faydalanabilirsiniz.